何时缴纳增值税
如果公司能够按时提交申报，并不能保证不会被罚款。毕竟，还有第二阶段——向税务机关实际缴纳增值税。准确了解税款缴纳时间非常重要。这里也存在一些细微差别。
增值税必须按季度等额缴纳。即每个报告月末的⅓。条件是，第一次付款必须在报告季度后的第一个月的第 28 天之前进行。
纳税人有机会提前向预算缴纳有关部门提出的税款。假设可以一次性付清全部金额，或者在第一个月内支付前三分之一，在第二个月支付剩余部分。这一程序随处可见。它简化了会计和纳税流程，并允许灵活管理资金流。
下面我们提供了一个表格，列出了每个季度缴纳增值税的程序和截止日期。
我们来看一个例子。该公司需要 购买批量短信服务 缴纳第二季度的税款。纳税义务为75,000卢布。在这种情况下，行动算法如下：
1. 7月25日前向税务局提交纳税申报表。
2. 7月28日前将三分之一的税款（33%）转给税务局——25,000卢布。
3. 8月28日前转入第二部分增值税（另33%）——25,000卢布。
4. 在 9 月 28 日（此为截止日期）之前转移剩余金额 - 25,000 卢布。
所有在期限内付款的公司都按时缴纳了税款。
请注意，此程序并不适用于所有情况。例如，正如我们之前讨论过的，进口税必须每月处理和缴纳一次。
个体企业家莫西纳采用简化税制，选择5%的增值税税率。供货协议项下的货物总成本为105千卢布。 （增值税 - 5,000）。
Mosina 于 2025 年 3 月从买家处收到了 5 万卢布的预付款。增值税按 5/105 的税率从预付款中计算：
50,000×5/105 = 2,380 卢布。 — 该数额和5/105的比率反映在2025年第一季度的申报中。
价值10万卢布的货物。 （含增值税） Mosina 于 2025 年 4 月发货给买家。发货增值税按 5% 的适用税率计算：
100,000×5%=5,000卢布。 — 个体企业家将在 2025 年第二季度的申报中反映该税额和 5% 的税率，并在同一申报中申报 2025 年第一季度计算的预付款中的增值税扣除额 - 2,380 卢布。也就是说，IP Mosina 将从预付款中支付第二季度的税款减去已经转移的税款，剩余金额为 2,620 卢布。 （5,000-2,380）。
增值税罚款
未能遵守增值税付款或退税要求可能会导致公司遭受严重的经济处罚。俄罗斯税法规定了几种类型的罚款，具体取决于违法行为的性质。